資產評估機構和評估人員必須努力控制評估風險,將資產評估業(yè)務的風險降到最低程度。只有對評估風險予以控制和防范,才能更好地提供資產評估服務。資產評估風險的控制可以采取以下措施:
1、增強資產評估機構及評估人員的風險意識
控制資產評估風險的首要問題是提高資產評估人員的風險意識,在執(zhí)行資產評估業(yè)務的過程中自覺控制資產評估風險。評估人員的風險意識薄弱從在一定程度上是職業(yè)道德水平較低的表現。評估人員除了應加強知識技能學習外,還應積極參加職業(yè)后續(xù)教育。如果評估人員責任心不強,職業(yè)道德水平低下,就必然不關注資產評估工作的質量,這無疑會加大資產評估的風險。因此,對資產評估工作質量進行科學、嚴格的考核,可以有效地督促評估人員的風險意識。
2、加強資產評估機構的內部管理與執(zhí)業(yè)規(guī)范的培訓
執(zhí)業(yè)規(guī)范是有效規(guī)范資產評估人員執(zhí)業(yè)操守的重要手段。資產評估機構要注重評估人員整體素質的提高,以規(guī)范化的執(zhí)業(yè)來有效地規(guī)避資產評估風險。同時,資產評估機構要加強內部管理,制訂并認真執(zhí)行內部審核制度、項目風險評價制度、執(zhí)業(yè)操作規(guī)范制度、資產評估質量監(jiān)控制度等,用這些嚴密的內部管理制度來防范風險。
3、建立資產評估機構風險控制制度
資產評估風險控制涉及資產評估程序的各個環(huán)節(jié)。首先,在評估項目受委托階段,資產評估機構應對客戶及待估資產進行充分的了解和審查,并在簽訂業(yè)務約定書時認真協(xié)商區(qū)分委托方責任和評估執(zhí)業(yè)的責任。同時應根據待估資產的特點和規(guī)模確定適當、勝任的評估人員,認真考慮評估人員結構與評估計劃中時間分配的合理性。資產評估機構還應考慮評估風險與評估成本的均衡。在評估業(yè)務實施階段,調查、評定與估算和編制工作底稿是防范風險的重點工作。評估人員在評估過程中,應對待估資產各部分的調查、評定、估算和結論等形成詳細的書面記錄,并納入評估工作底稿。在發(fā)生評估法律糾紛時,一份完整的評估工作底稿肯定能給評估人員減少遭受不應有的責難,并降低風險。第三,在報告編制階段,評估人員要嚴格按照要求將有關重要內容全部寫入評估報告,使評估報告符合約定目的,且措辭恰當、條理清晰,這樣才能減少評估人員和有關利益主體受損的風險。資產評估工作中的每一個環(huán)節(jié)中都存在著潛在的風險,在整個評估程序都進行控制才能防范這一風險。
4、建立資產評估執(zhí)業(yè)保險、投保職業(yè)責任險是一種國際慣例,在我國有些保險公司已經開展了職業(yè)責任險的投保業(yè)務。資產評估機構投保職業(yè)責任險,既能有效保障委托人的利益,也能幫助化解評估人員的執(zhí)業(yè)風險。根據保險協(xié)議,在保險合同有效期內,由評估人員過失造成委托人的經濟損失,由投保的保險公司負責賠償。資產評估的職業(yè)責任保險制度的實施,有利于合理防范執(zhí)業(yè)風險。
5、成立鑒定法律責任的專家委員會
法院無疑是判定資產評估法律責任的最終裁判機構。但當訴訟案件涉及的問題專業(yè)性很強、技術復雜程度很高時,法院將難以作出合理的裁決。因此,行業(yè)協(xié)會應成立資產評估法律責任專家鑒定委員會,其出具的鑒定報告將同其他司法鑒定報告一樣,成為庭審的有力證據。在國外,司法機關在判決中介服務訴訟案件時,常常主動吸收中介行業(yè)自律組織的意見,以此作為法律責任認定的重要依據。
6、建立統(tǒng)一的資產評估法律法規(guī)體系
資產評估的法律法規(guī)不健全、不統(tǒng)一,是導致資產評估風險的一個重要原因,因此,應盡快制定《價值評估管理法》,取代現行的《國有資產評估管理辦法》,以此作為價值評估全行業(yè)管理的法律,更好地發(fā)揮評估人員在維護各類所有者權益中的中介服務作用。同時,資產評估職業(yè)道德準則、質量控制準則和后續(xù)教育準則等也應該得到完善,共同構筑防范資產評估風險的屏障。